Ответственность за неприменение ККТ: штрафы и иные санкции

Штраф за неиспользование онлайн кассы в 2019 году: санкции за неустановку

Законодательство обязывает всех ИП и организации, осуществляющие финансовые расчеты, использовать онлайн-кассы. Для тех, кто не будет использовать технику нового образца, предусмотрены различные штрафные санкции. В этой статье мы расскажем вам о том, какие штрафы установлены за отсутствие онлайн-кассы или несоответствие требованиям..

Размер штрафа

Уже в июле 2017 года в полную силу вступили изменения в законе ФЗ-54. Если раньше переход на онлайн-кассы был доброволен, то с этого времени новые требования действуют на все предприятия в розничной торговле и сфере услуг. Начали действовать и установленные законом штрафы.

Штраф за неиспользование онлайн-ККТ в 2019 году начисляется в процентном соотношении от той суммы, которая не была проведена через кассу. Так, для ИП размер штрафа составляет от 25% до 50%, для организации – 75%-100%. При этом, если общая сумма операций составляет более 1 000 000 рублей, то происходит приостановка деятельности бизнеса на три месяца.

Основные штрафы, установленные законом 54-ФЗ, приведены в таблице:

НарушениеРазмер штрафа
Отсутствие ККМ у юрлица75-100% от не проведённой суммы, но не менее 30 000 руб. для юридического лица;

25-50% от не проведенной суммы, но не менее 10 000 руб. для должностного лица

Отсутствие ККМ у ИП25-50% от не проведенной суммы, но не менее 10 000 руб.
Неправильное применение ККТ (нарушены условия применения, нет регистрации или перерегистрации, ККТ не числится в реестре ФНС и т. п.)5 000-10 000 руб. для организаций;

1 500-3 000 руб. для должностных лиц;

1 500-3 000 руб. для индивидуальных предпринимателей

Непредставление покупателю чека, в том числе электронного10 000 руб. для организаций;

2 000 руб. для должностных лиц;

2 000 руб. для индивидуальных предпринимателей

Ответственность

Ответственность за неиспользование онлайн-кассы в 2019 году установлена как для ИП, так и для юридических лиц. Ее размер зависит от организационно-правовой формы; вид деятельности и система налогообложения на нее не влияют. Штраф накладывается на самого предпринимателя или на должностное лицо (руководителя организации или его заместителя).

Для ИП

Ответственность за неприменение онлайн-кассы у ИП менее строгая, чем у юридического лица. Если число проведенных без кассы операций и их сумма были небольшими, то государство может ограничиться предупреждением. Если вы и после него не установите кассовый аппарат нового образца, то на вас будет наложен штраф в размере от четверти до половины суммы вашей выручки. Если вы сообщите в ФНС сами о том, что у вас пока нет онлайн-кассы, то ответственность с вас снимут после того, как вы установите такой аппарат.

Если вы занимаетесь ремонтом одежды или обуви, изготовлением ключей, продаете различные товары с рук или не рынке без отдельного помещения, либо сдаете жилье в аренду, то вам разрешается не применять онлайн-кассу. Также от использования ККТ освобождены люди, которые зарегистрированы как самозанятые.

Для ООО

Штрафные санкции за неприменение онлайн-кассы для организаций более строгие, чем для ИП. Они не всегда смогут отделаться предупреждением, даже если сумма операций, проведенных без ККТ, была маленькой. Размер штрафа составляет от 75% от суммы операций. минимальная сумма — 30 000 рублей. На должностное лицо (руководителя компании или ее подразделения, его заместителя) будет наложен штраф, аналогичный штрафу для ИП.

При повторных нарушениях и сумме операций от миллиона рублей деятельность бизнеса будет приостановлена на три месяца, а должностное лицо — дисквалифицировано на 1-2 года. Также нужно учесть и другие нарушения, которые могут быть связаны с отсутствием кассового аппарата. Например, если вы продаете алкоголь без подключения к системе ЕГАИС (которое требует наличия онлайн-кассы), то организацию оштрафуют на сумму до 200 000 рублей, а должностное лицо — на сумму до 15 000 рублей.

Штраф за проведение расчетов без онлайн-кассы

Как было сказано выше, если организация работает без онлайн-касс, но на нее будет наложен штраф. Его размер зависит от организационно-правовой формы бизнеса. Для ИП он составляет 25-50% от суммы выручки, для юридического лица — 75-100%.Минимальная сумма штрафа для ИП — 10 000 рублей, для ООО — 30 000 рублей.

При этом непосредственных нарушителей — товароведа, продавца или кассира — оштрафовать нельзя. Их может наказать только непосредственный начальник, лишив их премии или сделав выговор за халатное отношение к работе. Государство может оштрафовать самого индивидуального предпринимателя или юридическое лицо, а также должностное лицо, ответственное за установку кассы.

Штраф за несвоевременную установку онлайн кассы

Государство установило сроки, в течение которого предприниматели должны перейти на онлайн-кассы:

  1. 1 июля 2017 года — должны перейти все ИП и ООО на ОСНО и УСН, кроме работающих в сфере услуг, а также интернет-магазины
  2. 1 июля 2018 года — должны перейти ИП и ООО на ЕНВД и патенте, имеющие работников и работающие в сфере общепита и розницы, а также те, кто использует торговые автоматы
  3. 1 июля 2019 года — должны перейти ИП и ООО на ЕНВД и патенте, не имеющие работников и работающие в сфере общепита и розницы, а также все предприятия сферы услуг и те, кто использует торговые автоматы без работников

Если после этого вы все еще не установили онлайн-кассу, то для вас будет установлен стандартный штраф в зависимости от организационной формы бизнеса. Если вы сами сообщите в налоговую о правонарушении, то штраф будет отменен после установки кассы.

Штраф за ККТ, несоответствующую требованиям законодательства

С 1 февраля 2017 года налоговая служба больше не регистрирует кассовую технику старого образца. Теперь все кассовые аппараты должны поддерживать подключение к интернету и записывать данные на фискальный накопитель вместо ЭКЛЗ. Тем, кто использует старые кассы, необходимо будет заменить или обновить их

Если вы используете кассу, которая не соответствует требованиям закона, то на вас могут наложить штраф в размере до 3 000 рублей (для ИП или должностного лица) или до 10 000 рублей (для юридического лица). Вместо штрафа может быть вынесено предупреждение (только один раз).

Когда штрафуют за неприменение ККТ, а когда за ее несоответствие?

Закон устанавливает отдельные штрафные санкции для отсутствия ККТ и для ее несоответствие требованиям. Проведение расчетов без онлайн-кассы считается более тяжелым нарушением, чем использование устаревшей техники, так как в этом случае сведения об операциях не передаются в ФНС вообще. Соответственно, штраф за такое нарушение установлен более крупный. При несоответствии кассовой техники правилам наказание чаще ограничивается предупреждением.

Штраф за несоответствие кассы требованиям распространяется также и на следующие нарушения:

  • Отсутствие регистрации кассы в налоговой
  • Нарушение порядка регистрации кассы
  • Использование кассы, которая соответствует требованием, но не значится в официальном реестре

Размер штрафа и порядок его начисления во всех случаях одинаков.

Иные штрафы

Если вы не выдадите чек или заменяющий его документ покупателю при оплате товара или услуги, то на вас будет наложен штраф до 2 000 рублей (для должностных лиц и ИП) или 10 000 рублей (для юридических лиц). Интернет-магазины также обязаны выдавать покупателям чеки — электронные при безналичной оплате или бумажные при наличной. Чек необходимо оформить непосредственно в момент оплаты товара или услуги.

Также предусмотрен штраф за нарушение порядка передачи данных об операциях по кассе в налоговую службу. Он составляет до 3 000 рублей для ИП или должностного лица, и до 10 000 рублей для организации. Штраф взимается при отсутствии фискального накопителя, неподлключении к оператору фискальных данных, а также непередаче информации в течение 30 дней с момента формирования. При повторных нарушениях штраф увеличивается до 20 000-200 000 рублей.

Когда начнут штрафовать

Штрафы за работу без онлайн-кассы для ИП и юрлиц начали действовать с 1 июля 2017 года. Они распространяются на всех, кто обязан иметь кассовую технику по закону. В ходе проверок налоговая инспекция будет обнаруживать тех, кто не установил кассу или нарушает правила ее использования. Штраф будет установлен в зависимости от типа и тяжести нарушения.

Как видно из статьи, наказания за отсутствие онлайн-кассы установлены достаточно жесткие. Поэтому любому предпринимателю будет выгоднее установить кассовую технику, чем каждый раз платить крупные штрафы. Тем более, что ассортимент онлайн-ККТ достаточно велик, и выбрать подходящее предложение достаточно легко.

Вопрос – ответ

Как избежать штрафа за неиспользование ККТ?

Закон позволяет предпринимателю или организации избежать штрафа — для этого ему следует самому обратиться в ФНС и сообщить об отсутствии кассы. При этом налоговая не должна узнать об этом ранее, а вам необходимо предоставить подтверждающие нарушения документы и сведения. В таком случае ФНС может отменить штраф или заменить его на предупреждение, если вы в ближайшее время установите кассу.

Сколько стоит переход на онлайн-кассы?

Стоимость перехода складывается из следующих статей расходов:

  • Покупка кассового аппарата — от 4 000 рублей (самый простой) до 50 000 рублей (самый сложный)
  • Покупка фискального накопителя — от 6 000 рублей
  • Обслуживание кассы — от 1 000 рублей в месяц
  • Договор с оператором фискальных данных — от 1 000 рублей а месяц
  • Выпуск электронной подписи для регистрации кассы в налоговой — до 3 000 рублей
  • Покупка лицензии кассовой и товароучетной программы — от 500 рублей единоразово или в месяц (иногда бесплатно)

Для кого использование ККТ является необязательным?

Весь перечень сфер деятельности, которым не обязательно устанавливать кассовые аппараты, указан во 2 статье 54-ФЗ. К ним относятся:

  • Газетные киоски
  • Торговцы на рынках
  • Предприятия, торгующие ценными бумагами
  • Фруктовые, овощные и бахчевые развалы
  • Пункты приема утильсырья
  • Продавцы напитков в розлив и мороженого
  • Няни и сиделки
  • ИП, сдающие жилье в аренду
  • И некоторые другие

Законна ли аренда онлайн-кассы?

Если касса соответствует требованиям закона, а вы выдаете всем клиентам чеки, то способ ее получения — покупка в собственность или оформление в аренду — значения не имеет. При этом учтите, что касса должна быть зарегистрирована на ваше ИП или юрлицо, а фискальный накопитель должен находиться в вашей собственности.

Что делать, если по месту деятельности плохая связь?

Предприниматели, которые работают там, где соединение с интернетом нестабильно, все еще должны применять ККТ. В этом случае они должны передавать данные в налоговую службу в течение 30 дней с момента совершения операции. Для тех, кто работает в труднодоступных регионах, сделано исключение — они могут не использовать онлайн-кассы или использовать их без фискального накопителя.

Ответственность за неприменение ККТ: штрафы и иные санкции

Дата публикации 18.02.2020

До 1 июля 2020 года ответственность по ч. 2-4 и 6 ст. 14.5 КоАП РФ не применяется при расчетах (ст. 2 Федерального закона от 03.07.2019 № 171-ФЗ):

  • водителями и кондукторами за проезд в салоне общественного транспорта;
  • за услуги ЖКХ (включая услуги ресурсоснабжающих организаций).

Устанавливая правила применения контрольно-кассовой техники (ККТ), действующее законодательство также содержит санкции за их нарушение.

Контроль и надзор за соблюдением законодательства о ККТ осуществляется налоговыми органами. Они же вправе применять наказание за его несоблюдение (ч. 1 ст. 23.1, ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ, п. 1, 2 ст. 7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее – Закон о ККТ). Нарушения по ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ (повторное неприменение онлайн-кассы) рассматриваются судьями.

Привлечь нарушителя к ответственности могут в течение одного года с момента совершения правонарушения, либо, если оно является длящимся, то с момента обнаружения такого правонарушения (ч. 1, 2 ст. 4.5 КоАП РФ).

Рассмотрим, что может стать основанием для привлечения к ответственности и каков размер наказания.

Неприменение онлайн-кассы

Ответственность за неприменение онлайн-кассы закреплена в ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ. Такое нарушение влечет:

  • для должностных лиц и ИП (примечание к ст. 2.4 КоАП РФ) – штраф от ¼ до ½ размера суммы расчета, осуществленного без онлайн-кассы, но не менее 10 000 рублей;
  • для юридических лиц – от ¾ до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения онлайн-кассы, но не менее 30 000 рублей.

За повторное совершение того же правонарушения предусмотрена более серьезная ответственность (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ):

  • для должностных лиц и ИП (ч. 3 ст. 3.11 КоАП РФ) – дисквалификация на срок от одного года до двух лет;
  • для юридических лиц и предпринимателей – приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Однако такая ответственность наступает в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения онлайн-кассы, составила (в т.ч. в совокупности), один миллион рублей и более.

Напомним, что под повторным совершением однородного административного правонарушения понимается совершение административного правонарушения в период, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию за совершение однородного административного правонарушения. В свою очередь лицо, которому назначено административное наказание, считается подвергнутым данному наказанию со дня вступления в законную силу постановления о назначении наказания до истечения одного года со дня окончания исполнения данного постановления (пп. 2 ч. 1 ст. 4.3, ст. 4.6 КоАП РФ).

Применение онлайн-кассы, не соответствующей требованиям, или с нарушением порядка регистрации и условий применения

Требования к контрольно-кассовой технике, порядок ее регистрации (перерегистрации) и применения закреплены, соответственно, в ст. 4, 4.2, 4.3 Закона о ККТ.

Нарушение правил, установленных указанными статьями, влечет привлечение к ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.

За подобное нарушение предусмотрены следующие виды административного наказания:

  • для должностных лиц и ИП – предупреждение или наложение штрафа в размере от 1 500 до 3 000 рублей;
  • для юридических лиц – предупреждение или наложение штрафа от 5 000 до 10 000 рублей.

При этом указанная ответственность за использование онлайн-ККТ с нарушением установленного порядка и условий ее применения (ст. 4.3 Закона о ККТ) будет наступать только по тем правонарушениям, которые были совершены с 01.02.2017 (п. 15 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

Нарушение порядка представления информации и документов в налоговые органы

Организации и предприниматели обязаны предоставлять информацию о применении онлайн-ККТ в налоговые органы в случаях, в порядке и сроки, которые установлены уполномоченным органом (абз. 8 п. 2, п. 4 ст. 5 Закона о ККТ).

Несоблюдение этого требования может стать причиной наказания на основании ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ. Эта статья предусматривает наказание как за непредставление документов и информации, так и за нарушение сроков их предоставления.

Норма предусматривает следующие санкции:

  • для должностных лиц и ИП – предупреждение или наложение штрафа от 1 500 до 3 000 рублей;
  • для юридических лиц – предупреждение или наложение штрафа от 5 000 до 10 000 рублей.

Ненаправление кассового чека или БСО покупателю

По общему правилу (п. 2 ст. 1.2 Закона о ККТ) при осуществлении расчета пользователь ККТ обязан выдать покупателю (клиенту) кассовый чек или бланк строгой отчетности. По желанию последнего эти документы должны быть направлены на его абонентский номер или адрес электронной почты (при наличии технической возможности).

Невыполнение такой обязанности влечет административную ответственность на основании ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ в размере:

  • для должностных лиц – предупреждение или наложение штрафа 2 000 рублей;
  • для юридических лиц – предупреждение или наложение штрафа 10 000 рублей.

Однако если налоговики выявят нарушение во время автоматизированной проверки сообщений от организаций и граждан, а нарушитель признает допущенное им нарушение и добровольно его исправит, налагаемый на него штраф по части 2, 4 или 6 ст. 14.5 КоАП РФ будет в три раза меньше минимального размера штрафа, указанного в этих частях (ч. 3.4 ст. 4.1, ч. 4 ст. 28.6 КоАП РФ).

Освобождение от административной ответственности

Пользователь онлайн-кассы может избежать административной ответственности за нарушения, предусмотренные ч. 2, 4, 6 ст. 14.5 КоАП РФ. Для этого необходимо (Примечание к ст. 14.5 КоАП РФ):

  • исполнить соответствующую обязанность до вынесения постановления по делу об административном нарушении;
  • добровольно заявить о нарушении в налоговую инспекцию в письменной форме. Через кабинет ККТ заявление следует предоставить не позднее трех рабочих дней, следующих за днем исполнения обязанности (пп. 11 п. 9 Приложения к Приказу ФНС России от 29.05.2017 № ММВ-7-20/483@).

При этом необходимо соблюсти следующие условия:

  • на момент обращения пользователя онлайн-кассы с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;
  • представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.

Также напомним, что штраф по ст. 14.5 КоАП РФ для малых и средних предпринимателей может быть заменен предупреждением (при соблюдении необходимых условий). Подробнее см. здесь.

Штраф за ККТ: нарушения в 2020 году

Согласно правкам в ФЗ-54, организации и ИП в обязательном порядке должны приобрести, установить и провести регистрацию кассовой техники, использовать ее для последующих расчетов с клиентами. Неисполнение норм закона влечет за собой последствия в виде предупреждений и штрафов. В обзоре расскажем, какие санкции установлены для ООО и ИП, какие виды деятельности не требуют приобретения ККМ и как избежать штрафа.

Штрафы за неиспользование ККТ

Меры ответственности для представителей бизнеса устанавливаются КоАП. Ключевой фактор, влияющий на размер санкций, – суммарная выручка за период неприменения онлайн-ККМ.

Штраф за неиспользование ККТ для предпринимателей

Санкции за неприменение онлайн-касс для индивидуальных предпринимателей установлены в следующих размерах:

  1. В случае продолжения работы без использования онлайн-касс по истечению установленного законом срока ИП обязан уплатить от 25 до 50 % от совокупной выручки. Минимальная сумма санкций – 10 000 руб.
  2. При выявлении повторных нарушений (если сумма дохода составляет более 1 000 000 руб.) предпринимателю грозит приостановление основной деятельности сроком от 1 до 2 лет.

Пример. Согласно нормам Федерального закона, предприниматель А.С. Петрова была обязана установить онлайн-ККМ в принадлежащем ей продуктовом магазине, однако воздержалась от выполнения требований. За время работы без современной ККТ предприниматель получила выручку в размере 700 000 руб. Размер штрафа к уплате в данном случае составит от 175 000 до 350 000 руб.

Штраф за неприменение онлайн-касс для ООО

За неиспользование аппаратов санкции предусмотрены не только для ИП, но и для организаций. Точный размер штрафа, как и в предыдущем случае, варьируется в зависимости от полученной выручки:

  1. В случае выявления первичного нарушения ООО – размер санкций составляет от 75 до 100 % выручки. Минимальное значение – 30 000 руб.
  2. При выявлении повторных нарушений (при условии, что совокупный размер выручки превысил 1 000 000 руб.) – ИФНС вправе приостановить деятельность организации до 90 суток.

Штрафы за нарушение применения онлайн-касс

Кроме неиспользования онлайн-касс для ИП и ЮЛ Федеральным законом определены иные штрафы.

Для ИП

КоАП устанавливает и другие виды санкций – например, в случае использования онлайн-ККМ, не соответствующих требованиям закона (ненадлежащая регистрация или использование неподходящего фискального накопителя). В случае выявления нарушений ИФНС может вынести предпринимателю устное предупреждение или же выписать штраф – от 1 500 до 3 000 руб. Если электронный или бумажный чек не буде выдан покупателю, ИП грозит предупреждение или санкции в размере 2 000 руб.

Для ООО

За нарушение применения ККТ для организаций предусмотрены следующие санкции:

  1. При применении онлайн-касс, характеристики которых не соответствуют требованиям законодательства, – от 5 000 до 10 000 руб.
  2. В случае невыдачи чеков покупателям в электронном или печатном виде – санкции в размере 10 000 руб.
  3. За не предоставление документов или иной информации по требованию налоговых органов, а также их передачу позже регламентированного срока – компании будет вынесено предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 руб.

Важно: предупреждение – мера, которая применяется исключительно к представителям среднего и малого бизнеса, которые впервые нарушили законодательство в сфере применения онлайн-ККМ. Сотрудники налоговой службы могут вынести повторное предупреждение, если с момента первого правонарушения прошло более 12 месяцев. Для крупных предприятий предупреждение не выносится.

Отдельные меры ответственности предусмотрены для Операторов фискальных данных, экспертных компаний, а также производителей ККМ:

  1. При выдаче недостоверных заключений на кассовый аппарат членами экспертной комиссии – штраф в размере от 40 000 до 50 000 руб. (установлен для должностных лиц), от 500 000 до 1 000 000 руб. – для организаций экспертов.
  2. При не предоставлении требуемой сотрудниками ИФНС информации Оператором фискальных данных в регламентированные сроки – от 10 000 до 20 000 руб. (в отношении должностных лиц), от 100 000 до 200 000 руб. – для ЮЛ.
  3. За реализацию фискальных накопителей и касс, не внесенных в государственный реестр – от 10 000 до 20 000 руб. (в отношении должностных лиц), 100 000 – 200 000 руб. – для ООО.

Обратите внимание: как индивидуальный предприниматель, так и общество с ограниченной ответственностью может обжаловать вынесенное судом решение. Для этого необходимо обратиться с апелляцией в установленные сроки и предоставить подтверждающие невиновность материалы – записи с камер наблюдения, документацию, свидетельские показания. В случае выигрыша государство обязано возместить все судебные расходы.

Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию.

Для кого установка онлайн-ККТ в 2020 году не является обязательной?

ФЗ-54 устанавливает перечень видов коммерческой деятельности, при осуществлении которой не требуется использование онлайн-ККТ. Так, от обязательного приобретения ККМ и штрафных санкций освобождаются:

  • бизнесмены, основным видом деятельности которых является реализация печатной продукции или разносная торговля (в том числе, на ярмарках, в выставочных комплексах, за исключением магазинов, палаток);
  • юридические лица, торгующие ценными бумагами;
  • ИП и ЮЛ, обеспечивающие питание сотрудников и учащихся образовательных организаций;
  • предприниматели, осуществляющие торговлю разливными напитками и мороженым через киоски, торговлю овощами (в том числе – сезонным ассортиментом), молоком, растительным маслом, квасом;
  • компании, занимающиеся покраской и ремонтом обуви, ключей и иной металлической галантереи;
  • ИП и ЮЛ, реализующие художественные изделия и изделия народного промысла.

Кроме того, ККТ не применяется при предоставлении услуг носильщиков на Ж/Д вокзалах, присмотре и уходе за инвалидами, пожилыми людьми, детьми и больными, сдаче объектов недвижимого имущества (в том числе – машиномест) в аренду.

Вышеуказанные категории налогоплательщиков вправе не приобретать онлайн-ККМ нового образца, если соблюдаются следующие условия:

  1. Общий размер торговой площади составляет не более 150 квадратных метров.
  2. При выполнении работ не используется труд наемных сотрудников.
  3. Бизнесмен не осуществляет реализацию товаров, отнесенных к подакцизным (спиртосодержащая, алкогольная продукция, табак, этиловый спирт и др.).

Обратите внимание: согласно Федеральному закону, не могут быть оштрафованы за неприменение онлайн-касс владельцы аптечных пунктов, расположенных в сельских местностях. Если индивидуальный предприниматель осуществляет любой их видов деятельности в труднодоступных районах (обязательное условие – численность населенного – не более 10 000 человек), он может не устанавливать кассу нового образца, однако обязуется выписать чек по требованию покупателя.

Важно: если при работе онлайн-кассы произошел сбой, возникновения проблем с налоговой службой можно избежать. Для этого достаточно устранить проблему и самостоятельно сформировать чек коррекции, указав все неучтенные суммы.

Новая редакция ФЗ определяет, что бизнесмены вправе избежать наказания и добровольно сообщить о правонарушении до его выявления. При этом необходимо соблюсти два условия: на дату обращения ИФНС не должна располагать информацией о факте нарушения, ИП или ЮЛ должно предоставить подтверждающие документы.

В случае, когда ООО или ИП не успели проинформировать ИФНС о факте правонарушения и оно было выявлено сотрудниками инспекции в ходе проведенных проверок, наказание устанавливается в виде 1/3 от размера минимального штрафа. Обязательное условие – исправление и устранение правонарушений.

Оставьте заявку и получите бесплатную консультацию.

Чем грозит неприменение онлайн-кассы в 2019 году?

Неприменение ККТ считается административным правонарушением. Рассказываем, какие взыскания налагает за это налоговая и можно ли избежать штрафов.

За отсутствие онлайн-кассы и нарушение правил её применения предусмотрена административная ответственность. А наложение штрафов и взысканий чревато ещё и пристальным наблюдением со стороны налоговой. Все это приводит к подрыву репутации.

Все взыскания за неприменение онлайн-кассы или другое правонарушение остаются в выписке или справке по расчёту с органами в течение довольно продолжительного срока – даже если штраф был уплачен вовремя.

Рассказываем, какие взыскания и за какие нарушения, связанные с неприменением онлайн-кассы, можно получить в 2019 году.

Штрафные санкции за неприменение онлайн-кассы

За нарушение законодательства в сфере применения ККТ предусмотрены следующие виды наказания:

предупреждение (если правонарушение мелкое или совершено впервые);

дисквалификация (для должностного лица);

приостановление деятельности (максимум – 90 суток).

Чаще всего используется наложение денежных штрафов от 1,5 тысяч до 1 млн рублей. Предупреждения выносятся значительно реже. Приостановление деятельности возможно только в одном случае – если выручка, полученная за период без применения кассы, составила более 1 млн рублей.

В число нарушений, связанных с неприменением онлайн-кассы, входят:

1. Отсутствие онлайн-кассы

для ИП и должностных лиц – от 25% до 50% от неучтённой суммы (минимум – 10 000 рублей);

для ООО – от 75% до 100% от неучтённой суммы (минимум – 30 000 рублей).

2. Повторное неприменение ККТ при условии, что размер общей выручки составил более 1 млн рублей

для ИП и ООО – приостановление деятельности на срок до 90 суток;

для должностных лиц – дисквалификация на срок от одного до двух лет.

3. Касса не соответствует требованиям 54-ФЗ или неправильный порядок регистрации/перерегистрации онлайн-кассы

для ИП и должностных лиц – предупреждение или штраф от 1 500 до 3 000 рублей;

для ООО – предупреждение или штраф от 5 000 до 10 000 рублей.

Существуют также неочевидные ситуации, когда неиспользование онлайн-кассы будет нарушением. Например, при проведение взаимозачёта. Такой вид расчёта можно отнести к категории «получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги». Поэтому в случае взаимозачёта ККТ необходимо применять для выдачи кассового чека.

По результатам проверок ФНС в Москве и регионах за первое полугодие наибольшее количество нарушений было связано с неприменением ККТ (ч.2 ст.14.5 КоАП РФ):

Санкт-Петербург – 1 224;

Свердловская область – 268;

Новосибирская область – 473.

Мораторий на привлечение к ответственности за неприменение ККТ

В июне 2019 года Госдумой были приняты поправки в КоАП РФ. В их число входит мораторий на штрафы в некоторых случаях неиспользования ККТ со сроком в один год (начиная с 1 июля 2019 года).

Согласно Федеральному закону от 03.07.2019 года № 171-ФЗ, действие частей 2-4 и 6 статьи 14.5 КоАП РФ приостанавливается в отношении применения ККТ при осуществлении расчётов:

водителями или кондукторами в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте;

за услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства (включая услуги ресурсоснабжающих организаций).

Следует обратить внимание на то, что мораторий не распространяется на статью 19.5 КоАП РФ о невыполнении в срок законного предписания (постановления, представления, решения) органа, осуществляющего государственный надзор.

В случае отсутствия онлайн кассы налоговый инспектор во время проверки может выставить предписание с требованиями в установленный срок приобрести, зарегистрировать и использовать соответствующую требованиям 54-ФЗ кассу.

Таким образом, если не выполнить требования в установленные сроки, налоговая будет вправе наложить штраф на предприятие. Для юрлиц – от 10 000 до 20 000 рублей, для должностных лиц – до 2 000 рублей, либо дисквалификация на срок до трёх лет.

Несмотря на то, что такое предписание будет требовать соблюдения 54-ФЗ, его нарушение не будет относиться к статье 14.5 КоАП, так как несоблюдение сроков при выполнении предписания – нарушение статьи 19.5 КоАП.

Конечным результатом невыполнения предписаний могут быть либо бесконечные штрафы, либо дисквалификация.

Как можно избежать штрафов за неприменение онлайн-кассы

Прежде всего нужно оповестить налоговую о совершенном правонарушении. При этом, необходимо, чтобы ошибка была исправлена до того, как налоговая вынесет постановление об административном правонарушении.

Однако следует учесть, что освобождение от штрафа предусмотрено только для определённых ситуаций:

онлайн-касса не применялась в тех случаях, когда это было обязательным условием;

применялась ККТ, не соответствующая требованиям 54-ФЗ;

ККТ использовалась с нарушением порядка её применения.

Если неприменение кассы было связано с её отсутствием, избежать штрафа не получится. Исключение будет только для ИП без сотрудников, которые занимаются торговлей товарами собственного производства, а также для предпринимателей на ЕНВД и патенте без наёмных работников, которые выполняют работы или оказывают услуги. Для них предусмотрена отсрочка до 1 июля 2021 года.

Штраф за ККТ: нарушения в 2020 году

После вступления в силу закона 54-ФЗ, который обязал предпринимателей и организации перейти на онлайн-кассы, те, кто не использует технику нового образца, хотя должен ее применять, попадают под штрафные санкции. Их размер зависит от вида нарушений, полученной выручки, формы собственности и других факторов. В статье расскажем, какие штрафы за ККТ грозят ИП и ООО в 2020 году.

Штрафы за неприменение ККМ

Штраф за неприменение ККМ — величина нестабильная. Степень ответственности юридических и физических лиц определяет Кодекс об административных правонарушениях РФ от 30.12.2001 N 195-ФЗ.

Прежде всего, на размер санкций влияет сумма, вырученная за период работы без ККТ нового образца. Например, если предприниматель или организация должны были поставить онлайн-ККМ 1 июля, а сделали это 5 числа, для расчета штрафа берут выручку за эти пять дней.

Штраф за неприменение ККТ для ИП

Специалисты налоговой инспекции вправе организовать плановую проверку или внепланово посетить точку продажи, если на то имеются основания, например, заявление от потребителя.

Штрафы для ИП за неприменение ККТ устанавливаются в следующих размерах:

  • работа без онлайн-кассы после установленного законодательством срока — 25-50% от выручки, но не менее 10 000 р.;
  • повторное нарушение, когда доход за оба раза составляет от 1 млн р. и выше — приостановление предпринимательской деятельности на срок от 1 до 2 лет.

Оплатить штраф необходимо в течение месяца. В противном случае налоговая служба обратится в суд.

Штраф за неприменение ККТ для ООО

За отсутствие кассового аппарата, работающего по новым правилам, ООО также штрафуют. Размер взыскания, как и в случае с ИП, зависит от выручки, полученной за период работы без онлайн-ККМ.

Законодательством установлены следующие размеры штрафов за неприменение ККТ для ООО:

  • при первичном нарушении — 75-100% прибыли, но не менее 30 000 р.;
  • при повторном нарушении, когда доход за оба раза превышает 1 млн р. — приостановление деятельности на срок до 90 дней.

Кроме отсутствия онлайн-кассы, существуют и другие виды нарушений, связанные с ее использованием, которые караются штрафными санкциями.

Штрафы за нарушение применения ККТ

В таблице указаны штрафы за основные нарушения применения ККТ:

Вид нарушенияРазмер штрафа, (в рублях)
Для ИПДля организаций
Кассовая техника зарегистрирована ненадлежащим образом, используется неподходящий ФНОт 1 500 до 3 0005-10 тыс.
Нарушен порядок предоставления данных и документации в ФНСОт 1,5 до 3 тыс.От 5 до 10 тыс.
Невыдача кассового чека покупателю2 тыс.10 тыс.

Наказание в виде предупреждения предусмотрено для владельцев малого и среднего бизнеса, если нарушение выявлено впервые. Также выговор возможен и при повторном несоблюдении законодательных норм, но только в том случае, когда от момента первого предупреждения прошло не менее 1 года.

Отдельно предусмотрены штрафные санкции для ОФД, изготовителей ККМ, экспертных организаций:

  • выдача экспертами заведомо ложного заключения, составленного по результатам проведенной экспертизы ККМ — от 40 до 50 тыс. р. для должностных и от 0,5 до 1 млн р. для юридических лиц;
  • продажа изготовителем ККМ или ФН, которые не внесены в реестр — 10-20 тыс. р. для должностных и 100-200 тыс. р. для юридических лиц;
  • непредоставление ОФД информации в ФНС или предоставление с нарушением установленных сроков — от 10 до 20 тыс. р. для должностных и от 100 до 200 тыс. р. для юридических лиц.

Иногда удается избежать штрафов. Для этого нужно добровольно сообщить о факте правонарушения в ФНС и исправить ошибку до назначения наказания.

Бизнесмен вправе обжаловать решение через суд, если считает, что наказание незаконно. Но ему придется предъявить доказательства своей невиновности (записи с камер видеонаблюдения, показания свидетелей и прочее). Если суд примет сторону бизнесмена, ему возместят расходы.

Кого не оштрафуют за отсутствие онлайн-ККТ в 2020 году?

В ст. 2 54-ФЗ представлен перечень сфер деятельности, занимаясь которыми предприниматели освобождаются от использования онлайн-касс. Соответственно, на бизнесменов этих категорий не накладываются денежные взыскания за неприменение кассовой техники нового образца.

Кого не оштрафуют за отсутствие онлайн-ККТ в 2020 году? Виды деятельности, которые не подпадают под штрафные санкции, перечислены ниже:

  • торговля периодическими печатными изданиями;
  • реализация ценных бумаг;
  • продажа проездных документов в транспорте;
  • обеспечение питанием учащихся и сотрудников образовательных учреждений;
  • разносная торговля;
  • продажа в киосках безалкогольных напитков в розлив, мороженого;
  • окраска и ремонт обуви и другие сферы, предусмотренные в ст. 2 ФЗ-54.

1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи.
2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов!
3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.

Кроме того, не оштрафуют за отсутствие ККМ нового образца владельцев аптечных пунктов, которые находятся в сельской местности. Также без онлайн-ККТ могут работать ИП, ведущие деятельность в труднодоступных местностях с численностью населения не более 10 000 человек. Но они обязаны выдать чек по требованию клиента.

ИП, работающие в регионах, удаленных от интернет-связи, не освобождаются от использования кассовой техники с ФН. Однако они имеют право не отчитываться ОФД о каждой проведенной операции, а передавать данные позже.

Ответственность за нарушение порядка применения ККТ

За нарушение порядка применения ККТ установлена административная ответственность. Как правило, это наложение штрафа на организацию и должностное лицо (ИП) или вынесение предупреждения. Конкретная мера ответственности зависит от вида правонарушения. Наказания можно избежать. Для этого нужно добровольно заявить в налоговый орган о совершенном правонарушении.

Какие штрафы установлены за нарушение порядка применения ККТ

Штраф могут наложить за следующие правонарушения:

  • Неприменение ККТ;
  • Применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, или применение ККТ с нарушением порядка регистрации, перерегистрации и применения;
  • Непредставление информации и документов по запросам налоговых органов (представление с нарушением установленных сроков);
  • Ненаправление (невыдача) покупателю (клиенту) кассового чека.

Назначение административного наказания не освобождает от исполнения обязанности, за неисполнение которой оно было назначено (ч. 4 ст. 4.1 КоАП РФ). Срок давности привлечения к ответственности за правонарушения, связанные с применением ККТ, составляет 1 год. Этот срок начинает исчисляться со дня совершения правонарушения, а при длящемся правонарушении – со дня его обнаружения проверяющим (ч. 1, 2 ст. 4.5 КоАП РФ). Под длящимся правонарушением следует понимать длительное систематическое нарушение порядка применения ККТ. Такой вывод следует из п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5 “О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях”.

Штрафы за неприменение ККТ (работу без кассового аппарата)

Неприменение ККТ в установленных законодательством РФ случаях влечет наложение штрафа (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):

  • На должностных лиц (ИП) – в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.;
  • На организацию – в размере от 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 руб.

Для субъектов малого и среднего предпринимательства административный штраф заменяется на предупреждение, если неприменение ими ККТ обнаружено впервые (ч. 1 ст. 4.1.1, ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ).

При выполнении ряда условий ответственности за неприменение ККТ можно избежать.

Важно: использование после 1 июля 2017 г. ККТ без фискального накопителя, в том числе снятой с регистрационного учета в одностороннем порядке налоговым органом, рассматривается как неприменение ККТ (Письмо ФНС России от 31.01.2017 N ЕД-4-20/1602).

В то же время, если организация (ИП) приняла все необходимые меры для перехода на работу с ККТ с фискальным накопителем, но после 1 июля 2017 г. по вине поставщика продолжает использовать ККТ старого образца (с ЭКЛЗ), то она не должна быть привлечена к административной ответственности. В такой ситуации необходимо выдавать покупателям (клиентам) документы на бумажных носителях, подтверждающие факт расчетов (Письмо Минфина России от 11.10.2017 N 03-01-15/66392).

Повторное нарушение (неприменение ККТ), если сумма расчетов без применения ККТ составила в том числе в совокупности 1 000 000 руб. и более, влечет (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ):

  • дисквалификацию должностных лиц на срок от 1 года до 2 лет;
  • административное приостановление деятельности на срок до 90 суток в отношении ИП и организаций.

Штрафы за применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, или применение ККТ с нарушением порядка регистрации, перерегистрации и применения

Применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо применение ККТ с нарушением порядка ее регистрации, сроков и условий перерегистрации, а также порядка и условий ее применения влечет (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ):

  • на должностных лиц (ИП) – предупреждение или административный штраф в размере от 1 500 руб. до 3 000 руб.;
  • организацию – предупреждение или административный штраф в размере от 5 000 руб. до 10 000 руб.

При выполнении ряда условий ответственности за данное правонарушение можно избежать.

Важно: использование после 1 июля 2017 г. ККТ без фискального накопителя, в том числе снятой с регистрационного учета в одностороннем порядке налоговым органом, рассматривается как неприменение ККТ (Письмо ФНС России от 31.01.2017 N ЕД-4-20/1602).

Штрафы за непредставление информации и документов по запросам налоговых органов (с нарушением установленных сроков)

Организации и ИП должны по запросу ИФНС представлять информацию и документы, связанные с применением ККТ (п. п. 2, 4 ст. 5 Закона о применении ККТ). Их непредставление, а также представление с нарушением установленных сроков влечет (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ):

  • на должностных лиц (ИП) – предупреждение или административный штраф в размере от 1 500 руб. до 3 000 руб.;
  • организацию – предупреждение или административный штраф в размере от 5 000 руб. до 10 000 руб.

Штрафы за невыдачу покупателю (клиенту) кассового чека или БСО

Невыдача покупателю (клиенту) кассового чека или БСО либо ненаправление этих документов в электронной форме покупателю (клиенту) по его требованию влечет (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ):

  • на должностных лиц (ИП) – предупреждение или административный штраф в размере 2 000 руб.;
  • организацию – предупреждение или административный штраф в размере 10 000 руб.

При выполнении ряда условий ответственности за невыдачу кассового чека (БСО) можно избежать.

Как можно избежать ответственности за совершенное правонарушение

Штрафа за непробитый чек (неприменение ККТ), за применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо за применение ККТ с нарушением порядка регистрации, перерегистрации и применения, а также за ненаправление (невыдачу) покупателю (клиенту) кассового чека можно избежать. Для этого нужно примечание к ст. 14.5 КоАП РФ):

  1. добровольно исполнить обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой предусмотрена административная ответственность, до вынесения постановления об административном правонарушении;
  2. добровольно в течение трех рабочих дней с момента исполнения обязанности заявить в налоговый орган через кабинет ККТ о совершенном правонарушении (пп. 7 п. 1, п. 2, пп. 11 п. 9 Приложения к Приказу ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/483@).

При этом одновременно должны соблюдаться следующие условия:

  • на момент получения заявления налоговый орган не знал о совершенном административном правонарушении;
  • представленные сведения и документы подтверждают факт правонарушения.

Для исправления нарушений, как правило, нужно пробить чеки коррекции.

Как снизить размер штрафа за совершенное правонарушение

Штраф за неприменение ККТ, за применение ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо за применение ККТ с нарушением порядка регистрации, перерегистрации и применения, а также за ненаправление (невыдачу) покупателю (клиенту) кассового чека можно уменьшить до одной трети от его минимального размера (ч. 3.4 ст. 4.1 КоАП РФ). Для этого должны соблюдаться следующие условия (ч. 4 ст. 28.6 КоАП РФ, пп. 8 п. 1, п. 2, пп. 12 п. 9 Приложения к Приказу ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/483@):

  1. налоговый орган выявил данные, указывающие на совершение вами правонарушения, в ходе автоматизированной проверки;
  2. вы добровольно устранили нарушение до вынесения постановления об административном нарушении;
  3. вы признали факт совершения правонарушения через кабинет ККТ до вынесения постановления об административном нарушении.

Для исправления нарушений, как правило, нужно пробить чеки коррекции.

Кто осуществляет контроль за применением ККТ

Контроль и надзор за соблюдением порядка применения ККТ организациями и ИП осуществляют налоговые органы.

Какие полномочия имеют налоговые органы для контроля за применением ККТ

Инспекторы имеют полномочия, в частности (п. 2 ст. 7 Закона о применении ККТ, п. 7 Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения, утвержденного Приказом Минфина России от 17.10.2011 N 132н):

  1. получать беспрепятственный доступ к ККТ и фискальным данным, содержащимся в базе данных оператора фискальных данных;
  2. получать для проверки документацию, связанную с приобретением, регистрацией, перерегистрацией и эксплуатацией ККТ;
  3. получать необходимые объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим при проведении проверки, в том числе через кабинет ККТ;
  4. проводить проверки выдачи (направления) кассовых чеков и БСО. Если проверяемая организация или ИП вправе не применять ККТ, инспекторы проверяют документы, подтверждающие факт расчета с покупателями (клиентами). Такие проверки инспекторы могут проводить путем контрольной закупки, приобретая и оплачивая товары (работы, услуги);
  5. получать информацию о сформированных автоматизированными системами БСО, заполнении бланков и выпуске автоматизированной системой документов, приравненных к кассовым чекам;
  6. взаимодействовать с органами внутренних дел РФ;
  7. привлекать к административной ответственности за нарушения в сфере применения ККТ.

Мы помогаем своим клиентам решить вопросы с ККТ и проконсультировать в любой сложной ситуации. Так же мы оказываем бухгалтерские услуги, услуги по регистрации ООО и ИП, по ликвидации ООО и ИП, юридические услуги по составлению договоров, представительству в суде. Так же мы помогаем клиентам выигрывыть тендеры и подготовить все необходимые документы. Если у Вас есть вопросы по бизнесу – оставляйте заявку или звоните по телефону, который указан на сайте.

Читайте также:  Онлайн-касса “Эвотор” от Сбербанка
Ссылка на основную публикацию